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关于阿坝州2019年度州级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2020-10-19
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来源:州审计局
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——2020年8月25日在州第十二届人大常委会第二十六次会议上

阿坝州审计局局长宋宁

主任、各位副主任,秘书长,各位委员:

  按照会议安排,受州人民政府委托,我向会议报告2019年度州级预算执行和其他财政收支审计情况,请审议。

2019年,在州委坚强领导下,各县(市)、各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,围绕“一州两区三家园”战略目标,牢牢抓住“生态、发展、民生、稳定、作风”五个关键,严格执行州十二届人大三次会议审查意见,按照《政府工作报告》的总体安排,坚持稳中求进工作总基调,落实高质量发展要求,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作,全州财政保持了总体平稳、稳中有进的良好态势,全州一般公共预算总收入326亿元、总支出315亿元,较好地服务了全州经济社会发展大局。

一、预算执行审计情况

重点审计了州财政局具体组织的州级预算执行和财政决算草案编制情况,并按照“统一组织、上下联动”要求,对州、县(市)财政存量资金清理、财政暂付款清理消化、国库库款管理、地方政府债券资金使用等事项进行了专项审计,州级延伸检查了九寨沟管理局、黄龙管理局、四姑娘山管理局等单位地方政府债券资金使用情况。

2019年,州本级一般公共预算总收入79亿元、支出72亿元,结转下年支出7亿元,实现了收支平衡;州级政府性基金收入8亿元、支出7亿元、调出资金1亿元;州级国有资本经营预算收入0.2亿元、支出0.1亿元。

从审计情况看,全州财政部门积极推进财税改革,不断加强预算管理,预算执行总体情况较好。审计发现的主要问题:

(一)州级及6个县(市)财政未按规定清理盘活存量资金21579万元。其中:1个县结转两年以上的一般公共预算结转结余资金14万元未按规定补充预算稳定调节基金;2个县按权责发生制核算的资金19391万元未在两年内使用完毕;州级政府性基金结转资金138万元未按规定调入一般公共预算统筹使用;1个市预算已分配到部门并结转两年以上的上级财政专项转移支付结转结余资金46万元,未收回同级财政统筹使用;1个市本级财力安排给部门但尚未列支、结转超过两年的资金15万元,未收回总预算统筹使用;3个市财政局各类专户中结转两年以上资金1975万元未安排使用。

(二)2个县(市)的53个部门存量资金1066万元未清理盘活。其中:1个单位结转两年以上资金5万元,未交回财政总预算统筹使用;52个部门长期沉淀超过两年未使用的其他资金1061万元,未收回财政总预算统筹使用。

(三)已收回存量资金统筹使用效益不佳。截至2019年底,2个县以前年度收回的存量资金再安排后,仍有1亿元继续结转两年以上未使用,形成二次沉淀。

(四)47711万元暂付款催收消化不到位。截止2018年12月底,13个县(市)需清理化解的财政存量暂付款518615万元。截至2019年底,已清理化解106138万元,尚未清理消化存量暂付款余额412477万元,其中:有5个县2019年清理消化暂付款未达到30%或制定的计划目标任务,少清理消化财政暂付款47711万元。到2020年3月底,上述财政存量暂付款余额共计412477万元。

(五)违规新增暂付款16934万元。3个县在2018年底暂付款已超过当年一般公共预算和政府性基金预算支出之和5%的情况下,2019年继续新增暂付款16934万元,截至2019年底新增暂付款累计余额16066万元,其中:3个县新增暂付款累计余额超过了当年一般公共预算和政府性基金预算支出之和的5%。到2020年3月底,上述财政新增暂付款累计余额16066万元。

(六)国库库款保障水平较低。2019年,由于本级财力收入保障能力较弱、库款管理调度工作不够精细等原因,州级及6个县(市)有20个月的月末“库款保障水平”低于0.4。

(七)38295万元债券资金闲置超过1年。一是截至2019年底,3个县的财政未及时将债券资金5917万元拨付至项目单位,其中:4280万元债券资金超过1年仍未拨付。二是截至2019年底,由于项目建设进度滞后等原因,54个项目的债券资金尚有104733万元结存在主管部门或项目单位未使用,其中:34015万元超过1年仍未使用。

(八)违规使用债券资金3779万元。1个县的1个单位违规将债券资金3779万元用于经营性项目建设。

(九)随意改变债券资金用途1071万元。2个县将债券资金1071万元调整了用途,但未按照程序报批或备案。

二、州级部门预算执行审计情况

我们运用“大数据分析”技术,首次实现了对州级一级预算单位审计全覆盖,集中分析了194个预算单位电子数据,生成部门预算编制和执行情况等6大类20个子项17000余条疑点数据,派出5个审计组现场审计14个一级预算单位,派出3个审计组现场核查17个一级预算单位,组织146个一级预算单位开展疑点自查。

审计发现存在的共性问题:一是预决算编报不够完整准确,预算编制未统筹考虑上年结转结余。二是预算执行进度慢。三是一般性支出压减不到位,未达到10%。四是预算执行与批复预算差异较大、预算约束力不够强。五是“三公”经费预算编制不准确、执行率低。六是往来款清理不及时。七是应缴财政款上交不及时。

三、贯彻落实重大政策措施跟踪审计情况

根据审计署、审计厅部署安排,结合我州实际,全州审计机关持续对贯彻落实国家、省、州出台的一系列重大政策措施进行了跟踪审计。

(一)新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计情况。按照全省统一部署,结合我州疫情防控实际,我们组织全州审计机关,在不影响防疫控疫的基础上,按照统一方案,采取大数据分析与现场结合方式,对全州新冠肺炎疫情防控资金(财政资金)和捐赠款物进行了审计。审计发现的主要问题:

一是财政资金未及时发挥效益。中央和省级资金158.92万元虽已拨付各县,但基本未使用。州、县(市)安排资金使用率仅为37%。

二是捐赠资金结存较多。截至2月21日,全州捐赠资金结存1379.21万元。

三是捐赠资金管理不规范。1个县防疫指挥部未严格执行“收支两条线”的规定,“坐支”捐赠资金11.67万元用于采购物资。

四是物资采购不规范。由于物资紧缺,采购难度大,在物资采购中存在无相关采购合同、未提供发票、资金结算通过个人账户、部分疫情防控物资采购价格过高等问题。

五是物资管理使用不规范。部分接收单位无物资签收单、物资领取清单及公用物资使用明细情况。

(二)灾后恢复重建跟踪审计情况。按照审计厅统一部署,采取省、州、县三级联动的审计方式,持续对“8•8”九寨沟地震灾后恢复重建开展了跟踪审计。2020年,主要对发改、财政、自然资源、林草、住建、九管局、黄管局等州级单位和九寨沟、松潘、若尔盖3县进行了审计。

本次跟踪审计共发现9大类23项问题,主要表现在以下几个方面:一是灾后重建项目推进相对滞后。二是资金筹集管理方面,相关县政府对除中省资金外的筹资工作统筹力度不够,筹资进度和目标还有较大差距。三是资金使用不规范,存在将专项债券资金用于非专项债券项目等情况。四是清理拖欠民营企业账款、贯彻落实降费减负和放管服改革等政策存在落实不到位,截至2020年4月30日,共拖欠41家民营企业账款16497762.99元。五是相关行业主管部门和业主单位验收环节把关不严,导致部分已竣工验收项目还存在验收要件不齐备、验收程序不规范、消防等安全隐患未及时消除等,23个项目在要件资料不完整的情况下,完成了竣工验收,23个公共建筑或人员密集场所项目未实质性消防验收等。六是项目竣工投用与结决算办理方面,截至2020年4月底因配套建设不同步、要素保障不到位、人员培训不足等原因,有5个已建成项目无法及时全面投入使用、发挥应有效益。七是部分行业主管部门和业主单位未经批准调减规划或可研批复建设内容、建设规模,造成部分项目投资绩效未达预期。此外,本次跟踪审计对2019年度第二阶段跟踪审计发现的33个问题整改情况进行了检查。审计发现,因受新冠疫情影响、部分单位重视不够到位等原因,还有10个问题尚未整改完毕。

四、扶贫审计情况

采取“上审下”“交叉审”的方式,我们重点审计了汶川、理县、茂县、九寨沟、黑水5县扶贫政策措施落实和资金分配管理使用情况,并按照州委要求,同步开展了13县(市)乡村振兴启动资金使用情况专项审计。审计发现的主要问题:

(一)精准扶贫政策措施落实方面的问题。

一是健康扶贫政策执行不到位。1个县17名建档立卡贫困户应享受未享受医疗费用“微支付”政策,应获救助金1.69万元;2个县未按规定为37名特殊困难人员代缴城乡居民基本医疗保险金0.55万元;2个县违规为56名非建档立卡贫困人员代缴城乡居民医疗保险0.81万元;1个县为建档立卡贫困户代缴应由个人承担的大病医疗补充商业保险费5万元;2018年,1个县1169名贫困人口免费体检目标计划任务未完成,11.69万元体检费结存各乡镇卫生院。

二是金融扶贫政策执行不到位。3个县部分建档立卡贫困户未及时享受扶贫贷款财政贴息40万元;1个县1名非建档立卡人员享受扶贫小额信贷资金4万元,扶贫小额信贷资金5万元未按规定用途使用;2个县扶贫小额信贷资金27.87万元逾期未收回;1个县“政担银企户”试点推进未与贫困户建立利益联结机制。

三是就业创业政策执行不到位。2个县超范围发放职业培训及公益性岗位补贴3万元;3个县就业创业培训贫困人口覆盖率较低。   

四是产业扶持政策执行不到位。1个县部分村产业扶持基金投资收益未分配;1个县产业扶持基金14万元逾期未归还,产业扶持基金超标准借款7万元,未严格按照协议及时扣划小额信贷风险基金3万元。

五是其他扶贫政策执行不到位。1个县超标准收取18户建档立卡贫困户易地扶贫搬迁自筹资金32万元;1个县重复享受农村住房补助资金2万元、向3名非建档立卡贫困人员发放乡村民宿达标户补助3.75万元;1个县超范围向部分农户发放困难群众补贴资金2万元;1个县向4名非建档立卡贫困户发放或重复发放或少发放教育扶贫救助基金、多支付学前教育保教费补助资金共6.21万元。

六是乡村振兴启动资金使用效益不高、政策效用不明显。资金下达要求不明确,各县(市)资金安排、使用未达到州委、州政府预期目标要求。审计结束后,州委常委会议专题听取了审计情况报告,对乡村振兴启动资金安排、使用进行了再部署、再落实,有效促进了乡村振兴启动资金的精准和政策效用。

(二)扶贫项目管理方面的问题。4个县因产业发展扶持基金投向不精准或使用不规范、扶贫项目建设缓慢、后期配套工程未完工、部分完工项目尚不具备使用条件、部分项目闲置未投入使用等因素,导致部分项目效益不高或未实现扶贫政策目标;2个县部分建设项目未按规定公开招投标或比选,个别项目存在围标串标现象;3个县存在未执行政府采购程序、项目未经验收即交付使用、村两委主要负责人参与本村工程项目等问题。1个县多计工程设计费3.14万元。1个县部分项目资料不真实,实际工程量与财评清单和竣工结算审核报告反映工程量差异大,存在质量问题。1个县二级市场建设项目未办理立项、用地审批等前期基本建设程序,将项目修建在高速路红线范围内,造成援建资金损失浪费。

(三)扶贫资金方面的问题。1个县5000万元资金未严格执行国库集中支付制度;4个县超范围、超标准使用各类扶贫资金28万元;1个县761万元涉农资金统筹整合不到位,部分涉农整合项目资金支付进度低,资金使用率不高;1个县违规使用健康扶贫和贫困人口免费体检资金9万元,滞留产业发展资金4万元;1个县改变扶贫项目资金用途27万元。

(四)东西部扶贫协作和对口支援项目方面问题。1个县项目实施主体和责任主体不明确、浙江援建资金和邛崃帮扶资金未进行专账核算、浙江援建项目资金1821万元未按规定拨付、未按合同约定支付工程进度款101万元、违规使用浙江对口援建专项资金2万元、违规发放贫困人员创业补贴1万元、专业合作社违规享受浙江援建资金10万元。1个县3万元援建交通补助发放不规范。

五、审计建议

(一)强化债券资金管理。本次审计发现,有大量债券资金结存在项目单位没有发挥效益。州、县(市)财政部门应加强债券资金的管理,建立新增债券项目库,科学编制预算,严格按项目投资计划、实施进度和资金需求分年度申请新增债券。在预算执行中,对于确实无法支付而形成的结余资金,可以按规定程序调整项目或调入预算统筹使用,防止资金闲置浪费,减轻地方政府债务负担。

(二)加大财政资金统筹。坚持“应统尽统、能统尽统”的原则,落实盘活存量资金各项政策规定,全面加强一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社保基金预算统筹编制管理,加大预算稳定调节基金、政府性基金预算以及部门预算结转结余等资金统筹使用力度,进一步提高预算集中度和资金调度能力。通过加强预算单位项目资金统筹整合管理,集中财力办大事。

(三)积极推进项目库建设。进一步规范和加强部门预算项目支出管理,推进预算项目库建设,逐步构建和完善以三年滚动规划为牵引、以宏观政策目标为导向、以项目评审和绩效管理为支撑的预算项目库管理模式。充分运用信息化手段,加强预算项目库信息化系统建设,并与绩效评价系统和预算管理系统充分融合。通过预算信息化系统一体化管理,建立健全“未经评审不纳入项目库、未纳入项目库不安排预算”的重点项目支出预算管理机制。

(四)持续完善运行机制制度建设。着眼长远,围绕灾后重建项目运行抓制度建设,尽快形成一套能发挥灾后重建项目长效作用和效益的运维机制,用制度和机制来保证灾后重建项目正常运行和绩效达标,确保灾后重建的预期目标和资金效益真正实现。

主任、各位副主任、秘书长,各位委员:本报告反映的州级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题,会后,我们将依法向社会公告。审计指出的问题,相关县(市)、部门和单位正在积极整改。下一步,我们将认真督促落实,健全整改长效机制,完善审计整改“挂销号”制度,自觉接受州人大常委会的指导和监督。同时,州人民政府将按照州委决策部署,在年底前向州人大常委会专题报告整改落实情况。

责任编辑:州审计局

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